美国税收征管经验及其启示开题报告

1. 研究目的与意义

税收征收管理(简称税收征管)，是税务机关对纳税申报、税款缴纳、税收的计划、会计、统计等业务的管理。自从历史上有了税收，便有了税收征管的问题。税收征管制度是税收制度的组成部分之一，我国进入经济转型时期以来，由于税制变化以及经济、技术发展的推动，税收征管制度一直处于一种动态的、不断变革的过程之中。然而，现行的税收征管模式实际运行效果存在许多问题，如税收征管面临制度软约束、执法弹性值偏高等，从而导致了税收遵从度不高，税收流失比较严重。美国是高度发达的资本主义国家，其税收制度与其经济制度、政治制度是高度吻合的，其税收征管水平在世界上也处于领先地位，在较长的发展过程中形成了具有特色的征管制度，美国税收征管的法制化、现代化社会化，税务稽查专业化、部门协作化、机构设置科学化，是值得我们认真研究，合理吸收和借鉴。

美国的个人所得税比重远高于我国，其完善的税收征管体系以及先进的税收征管技术，可以保障个人所得税征管高效有序的运行。我国目前正处在个人所得税改革的关键时期，要想在这方面取得实质性进展，就需要在制度上借鉴美国的征管体系，完善我国个人所得税征管制度，技术上借助互联网技术的变革，通过分析美国个人所得税征管改革的最新动向，构建新型个人所得税征管信息系统，提高税务部门的税收稽查能力。借鉴美国经验需要考虑我国的具体国情，在征管制度的设计上，既要考虑到未来发展的空间，又要立足于我国目前的征管现状。因此，本论文通过研究美国税收征管制度尤其是美国税收征管制度中值得我国借鉴的部分，深入考察分析我国税收征管制度中存在的不足，提出完善我国税收征管制度的建议,提高我国税收征管能力。

2. 研究内容和预期目标

研究内容:

1. 美国税收征管概况

2. 美国联邦税务局(IRS) 机构设置情况

3. 国内外研究现状

国内研究现状：

1. 吴凡（2018）认为，我国应尽快建立纳税人识别制度。美国税务部门通过美国公民唯一的社会安全码了解纳税人的全部涉税信息，社会安全码关联着纳税人的银行、保险账户和出入境信息等。我国可以借鉴美国健全的纳税人识别制度，完善《税收征管法》，确保每一环节都能得到有效征收。

2. 孔祥思（2018）认为，在实际征管方面，美国在税收征管系统中采用了一种“数据挖掘”信息技术能很好地适应电子商务税收征管。该技术可获取纳税人网上经济活动信息，并通过数据模型分析和纳税人自行申报的涉税信息进行比对，初步筛选出存在涉税风险的纳税人。考虑到我国电子商务发展现状，税务机关应该加强对电子商务税收征管。

4. 计划与进度安排

2022年11月25日至12月5日，图书馆搜集及整理相关资料；

2022年12月6日至2022年12月31日，撰写开题报告，提交由老师审定，修改并完成开题报告；

2022年1月至3月25日，再次搜集资料，针对论文的研究对象和任务，撰写并完成论文初稿，交由老师审定，并接受指导；

5. 参考文献

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