我国高收入者个人所得税征管问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

2018年10月，国家税务总局发布了《关于进一步规范影视行业税收秩序有关工作的通知》，该文主要是针对近期查处的影视行业中高收入从业人员偷逃税款的问题，要求按照自查自纠、督促纠正、重点检查、总结完善等步骤来逐步规范和完善影视行业高收入人员的税收征管秩序，提高纳税人的依法纳税意识，促进税收公平。

该文是为规范影视行业高收入者的税收征管，但高收入者偷逃税的问题可能不止存在于影视行业，因此进一步加强对高收入者的税收征管很有必要。

近年来我国经济不断发展，人民的收入水平日益提高，同时贫富差距也不断扩大。

2. 研究内容和预期目标

一、研究内容1.引言部分，主要阐述本文的研究背景和意义，研究方法和思路。

2.从高收入者个人所得税税负、税务机关对高收入者的征管情况、新个人所得税法对高收入者个人所得税征管的影响等角度来分析我国高收入者个人所得税征管现状。

3. 分析我国高收入者个人所得税征管中存在的问题，主要从高收入者的界定、税务机关征管实践中的难点、纳税人纳税中的障碍这几方面来阐述。

3. 国内外研究现状

一、国外研究现状从高收入者个人所得税的征管现状来看，OECD（2009）在《遵从风险管理的最新进展》中表明各成员国在税收征管的实践中进行了积极的探索，融入了分类风险管理等措施，部分国家在纳税人征管方面取得了较好的成效。

很多国家都建立了完善的自行申报制度，如英国早在1996年就开始实行全面的个人所得税自行申报制度；美国、日本、澳大利亚等很多国家还设立了专门管理高收入者的税务管理机构；美国的第三方信息报告制度较为完善，便于税务机关对个人收入进行核查与监管；日本对偷漏税者的惩戒十分严格，通过法律制度来提升纳税人的遵从度和加强对个人所得税的征管。

在加强高收入者个人所得税征管的措施方面，OECD（2009）研究了高净值个人的一些税收筹划方案，提出了税收管理部门预防、发现及应对的策略，此外还提出了建立专门管理高净值个人的管理机构、完善法律和税制、加强国际合作等建议。

4. 计划与进度安排

2022年11月3日完成论文选题；2022年11月12日至2022年11月16日，收集并整理相关资料；2022年11月17日至2022年11月23日，撰写、提交开题报告，由老师审定后修改；2022年12月至2022年1月15日，撰写、提交论文初稿，在老师的指导下修改；2022年2月至2022年3月，按老师意见修改论文初稿，深化研究内容，完善研究结果，形成修改终稿；2022年4月至2022年5月初，完成论文终稿的定稿、打印、装订，做好论文答辩准备；2022年5月至2022年6月，补充完善论文材料，进行论文答辩，完成毕业论文。

5. 参考文献

[1] 孙青青. 对高收入者个人所得税征管问题研究[D]. 上海海关学院, 2015.[2] 弓剑. 我国高收入者个人所得税征管现状、原因及对策研究[D]. 中国海洋大学, 2014.[3] 栾沛麟. 曲靖市师宗县高收入者个人所得税征管存在问题及对策研究[D]. 云南财经大学, 2015.[4] 天津市地税局课题组. 加强高收入者个人所得税征管的实践与思考[J]. 天津经济, 2015(4):57-60.[5] 顾兵, 孙硕. 高收入者个人所得税国外征管经验及对我国的启示[J]. 税务与经济, 2017(6):90-94.[6] 高志强. 高收入者个人所得税流失问题研究[D]. 2016.[7] 郏祥弟, 凌秋峰, 袁伟. 完善个人所得税征管的思考[J]. 税务研究, 2017(10):122-123.[8] 罗倩倩. 对高收入者个人所得税征收管理问题的研究[D]. 2014.[9] 刘玉成. 论我国高收入者个人所得税征收制度的完善[D]. 2016.[10] 洪连埔. 高收入者纳税遵从实证研究--基于纳税申报数据的分析[J]. 税收经济研究, 2016(3):45-51.[11] 杨军旭, 杜彦峰, 张晓明. 构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系[J]. 山西财税, 2016(11):13-15.[12] 乔莹. 我国高收入者个人所得税征管问题研究[D]. 首都经济贸易大学, 2018.[13] 张玉燕. 高收入者个人所得税流失的法律规制研究[D]. 扬州大学, 2018.[14] 鞠铭, 赵慧芝. 关于高收入者个人所得税直接管理的思考[J]. 税收经济研究, 2016(06):32-35.[15] Engaging with High Net Worth Individuals on Tax Compliance[J]. Sourceoecd Taxation, 2009, volume 2009(6):i-112(113).[16] Alm J , Cherry T , Jones M , et al. Taxpayer information assistance services and tax compliance behavior[J]. Journal of Economic Psychology, 2010, 31(4):577-586.[17] Kangave J , Nakoto S , Waiswa R , et al. Boosting Revenue Collection through Taxing High Net Worth Individuals: The Case of Uganda. ICTD Working Paper 45[J]. Social Science Electronic Publishing, 2016.

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