上市公司财务舞弊案例研究开题报告

1. 研究目的与意义

资本市场的资源配置效率在很大程度上取决于接受信息尤其是财务信息的准确度。放眼世界资本市场，即使已经在整体上趋于完善，却也难逃财务舞弊这一顽疾。在21世纪初始，安然、环球电讯、世通、施乐等一些行业巨头纷纷承认存在财务舞弊，舞弊金额一再刷新历史记录。其中，安然财务造假作为一连串造假的#8220;火车头#8221;，不仅影响了美国乃至全球股市，冲击了资本市场，而且严重影响了投资者的信心。

与此同时，尽管我国的证券市场才发展数十年，但是财务舞弊却屡见不鲜。在安然事件爆发不久之后，我国就发生了著名的银广夏财务舞弊案。在媒体曝光之前，银广夏公司因为其傲人的业绩，被誉为#8220;中国第一蓝筹股#8221;。然而，这些所谓的业绩都建立在财务造假之上。在此之后，郑百文、科龙电器、琼民源、蓝田股份、红光实业等财务舞弊风暴，更是将财务舞弊问题推向了风口浪尖。虽然证监会也出台了一些举措，但似乎收效甚微，2008云南绿大地、2010年胜景山河、2012年万福生科等财务舞弊一次又一次的摧毁投资者们的信心。

从以上财务舞弊案件可以看出，目前财务舞弊已经成为世界证券市场的普遍问题。财务舞弊不仅会是整个证券市场动荡不安，还严重损害了投资者的利益，不利于资源的有效配置，注册会计师也遭受到了信任危机。本文正是基于此，深入分析我国上市公司财务舞弊的动因、特征，寻找识别财务舞弊的方法，并在以上分析的基础上结合具体案例对财务舞弊的预防和治理提出具体措施。

2. 研究内容和预期目标

首先，主要围绕财务舞弊的手段、动因、识别以及治理四个方面对国内外的研究作出综述。

其次，结合案例，分析该案例的基本情况以及选择该案例的理由

接着，分析我国上市公司财务舞弊的手段及动因。

3. 国内外研究现状

(1)国外研究现状

Wan Ainul Asyiqin Wan Mohd Razali,Roshayani Arshad(2014)研究表明治理结构的有效性降低了欺诈性财务报告的可能性。

A Abbasi,C Albrecht,A Vance,J Hansen(2012)通过构造以学习为基础的框架结构来分析财务舞弊，从而得出结论：该框架内的每一个元素都会影响财务舞弊的总体效果。

4. 计划与进度安排

一、引言

（一）研究背景

（二）研究意义

5. 参考文献

[1]张复生.财务舞弊的层次划分及审计对策[J].财会月刊:会计版, 2010,7:42-43

[2]刘树磊.财务报告舞弊的识别研究-基于制造业上市公司经验数据[J].财会通讯,2011,1:130-133

[3]施金龙.我国上市公司财务舞弊手段识别[J].价值工程,2011,16:144-145

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