上市公司会计信息披露的监管研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着市场经济的发展,资本市场的市场化程度不断加深。我国上市公司数量不断增多,所占比重不断加大,影响力逐渐加强。而目前来说，我国上市公司会计信息虚假披露事件频频发生，每年证监会对上市公司会计造假、违规信息披露的处罚经常出现，对于这种情况的发生，应当对现行的信息披露方式进行深思，找出不足并提出解决问题的措施。

上市公司会计信息披露是降低证券市场信息不对称、提高资本有效配置和增强市场有效程度的一个根本手段，依靠强制性会计信息披露制度，能有效保护投资者利益，增强市场各方对市场的信心，培育和完善市场机制的运转。由此出发，从监管角度而言，对上市公司会计信息披露监管应该是证券监管的核心内容，是监管的重中之重。

2. 研究内容和预期目标

首先，通过国内外学者对上市公司进行信息披露的文献研究，阐述本文的研究思路、方法与结构；其次，通过分析信息披露监管的相关理论，为后面的研究打好理论基础。接下来先对我国上市公司会计信息披露的现状进行了论述。然后可以举例说明我国上市公司在会计信息披露过程中所存在的具体问题，以及分析这些问题产生的原因，其中可具体阐述一到两个方面，如监管目标事实上的偏离、监管主体自身的问题和监管法律法规方面的问题等等。通过上述分析可以说明有效的信息披露能有助于保护投资者利益。分析完存在问题后，根据问题提出有效的建议和措施来提高我国上市公司会计信息披露质量，最后总结一下。

其中的关键问题是分析上市公司信息披露监管的必要性，针对我国信息披露问题提出相关的建议和解决办法。

3. 国内外研究现状

钟骏华、顾方宇认为，上市公司会计信息披露中存在会计信息不充分、不及时以及虚假披露等问题。会计信息披露不充分表现在利润表构成、偿债能力披露、关联交易披露不充分；不及时表现在上市公司不披露重大信息、时限宽松等问题；虚假披露表现在操纵利润、隐瞒募集资金去向、发布误导性的信息。

王小平认为，上市公司虚假会计信息的治理手段应将法律管制、行政管制和道德教化相结合，以法律管制为主，从事后查处转向事前防治。上市公司应增加非财务信息的披露、增加披露表外信息的披露、完善预测性会计、提供真正有用的分部报告等。

Beng W、Li D认为披露内部控制缺陷的上市公司较未披露的公司具有更差的稳健性，内部控制缺陷得到整改后公司的稳健性显著提高。

4. 计划与进度安排

1．撰写、提交、修改开题报告（2022年12月）

2．撰写、提交论文初稿、中期检查（2022年1-3月完成）

3．修改论文并提交修改稿（二稿、三稿）、提交外文文献及译稿（2022年4月）

5. 参考文献

[1] 钟骏华，顾芳宇.关于上市公司会计信息披露问题的探讨[J].财税统计,2014(2):71-72.

[2]王小平.浅论上市公司会计信息披露内容提要[J].经济管理者,2013(8)：158-159.

[3]杨和莎.基于投资者保护视角的会计信息披露的思考[J].会计之友，2011(1):63-64.

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